1.4 Налоговое планирование. Оптимизация налогообложения

Содержание налогового планирования раскрывается через определенную последовательность действий, методов и процедур. Построение системы налогового планирования следует начинать с расчета объема налоговой нагрузки. Это позволяет понять, необходимо ли вносить какие-либо изменения в систему управления предприятием. Контролировать своевременность и полноту уплаты налогов и сборов в бюджет может главный бухгалтер либо финансовый директор. С этой целью имеет смысл нанять отдельного специалиста, а для крупных предприятий — создать целый отдел, который будет заниматься контролем и учетом всех налоговых платежей и составлением прогнозов по налоговой нагрузке в плановом периоде. Если компания собирается реализовать масштабные либо непрофильные для нее проекты, также целесообразно делегировать функции налогового планирования профессионалам, например на условиях аутсорсинга. В этом случае руководству компании следует всерьез задуматься над построением соответствующей системы прогнозирования и создать для этих целей специальный отдел. Основной целью налогового планирования является снижение налоговой нагрузки за счет: Основные виды налогового планирования в организации Классическое налоговое планирование — это организация и контроль погашения налоговых обязательств компании в соответствии с установленными законодательством нормами и сроками.

Принципы и этапы налогового планирования

Анализ должен дать ответы на ряд вопросов, а именно: Входит ли предприятие в состав налогоплательщиков по каждому из установленных налогов? Имеются ли облагаемые налогами объекты и каковы они по своим характеристикам? Совпадает ли полностью характеристика налогооблагаемых объектов в законе и в конкретной деятельности предприятия по каждому из установленных налогов? Имеются ли вычеты — какие и в каком размере? Подпадают ли имущество и операции предприятия под обложение конкретным налогом?

1 Методологические аспекты налогового планирования на Поэтому налоги и сборы в системе финансовых ресурсов. государства законным способом ведения бизнеса и достаточно эффективной мерой по . Третий этап налогового планирования в организации подразумевает выбор.

Целью данного дипломного исследования является изучение системы налогового планирования предприятия и разработка рекомендаций по его совершенствованию. Для достижении поставленной цели в данной работе были решены следующие задачи: Проблемы правильного понимания его природы обусловлены тем, что налог - понятие не только экономическое, но и правовое, и социальное, и философское. Налогообложение как элемент экономического строя общества присуще всем государственным системам как рыночного, так и нерыночного типа хозяйствования.

Процесс взимания налогов осуществляется государством и, более того, является его функцией. Определение понятия"налог" тесно связано с категорией"государство". Оно зависит не только от раскрывающих данное понятие теоретических концепций, господствовавших в определенное время у каких-либо наций и народов, но и от уровня развития самого государства, состояния его экономики базиса и социально-политических отношений.

Известно, что существуют три пути сокращения налоговых платежей. Один из них - нелегальный, когда сознательно применяют методы сокрытия учета доходов и имущества от налоговых органов, а также намеренно искажают бухгалтерскую и налоговую отчетность, что уголовно наказуемо. Второй — легальный, основанный на использовании возможностей, предоставляемых налоговым законодательством, — через корректировку хозяйственной деятельности и методов ведения бухгалтерского учета.

налоговый учет

Анализ должен дать ответы на ряд вопросов, а именно: Входит ли предприятие в состав налогоплательщиков по каждому из установленных налогов? Имеются ли облагаемые налогами объекты и каковы они по своим характеристикам? Совпадает ли полностью характеристика налогооблагаемых объектов в законе и в конкретной деятельности предприятия по каждому из установленных налогов?

Имеются ли вычеты — какие и в каком размере? Подпадают ли имущество и операции предприятия под обложение конкретным налогом?

Дана характеристика сущности и принципов организации налогового планирования налоговых платежей и методики оценки эффективности . Наиболее точная информация о налоговых расходах предприятия может Первый этап – появление идеи об организации бизнеса, формулирование цели и.

Методами налогового планирования следует называть способы, посредством которых достигается оптимизация налогообложения. Под оптимизацией налогообложения здесь понимается максимально возможное снижение налоговых платежей при допустимом уровне налогового риска. О праве налогоплательщика на снижение налогового бремени всеми законными способами прямо говорится в п.

Методы налогового планирования можно разделить на общие и специальные. К общим методам налогового планирования относятся следующие: Метод выбора формы деятельности Организации могут открыть филиал, представительство или просто обособленное подразделение или учредить дочернюю фирму. Так, физическое лицо вправе осуществлять свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрироваться как юридическое лицо.

Можно применить специальный налоговый режим. Каждый из вариантов имеет свои особенности налогообложения, анализ которых — предмет налогового планирования. Метод выбора юрисдикции налогоплательщика На сегодняшний день это достаточно распространенная форма налогового планирования.

Ваш -адрес н.

Разработанный автором алгоритм проведения налогового планирования включает три этапа: Общая характеристика деятельности налогоплательщика-организации. Анализ динамики налоговых платежей и налоговой нагрузки. Составление обоснованного плана налоговых обязательств. Налогоплательщик составляет общую характеристику своей экономической деятельности, определяет бизнес-концепцию, ставит цель и задачи по ее достижению.

Знание предлагаемых руководством компании альтернативных финансово-управленческих решений для реализации бизнес-концепции и финансовой стратегии необходимо, так как окончательный выбор осуществляется с учетом результатов налогового планирования.

Налоговое планирование – скрытые резервы бизнеса планированию, целесообразно определить налоговую нагрузку предприятия и сравнить и по ней можно судить о размере уплачиваемых организацией налоговых платежей. На этом этапе определяется доля каждого налога в совокупной сумме.

Оптимизация налогообложения Задача налогового планирования— организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах. Комплексное налоговое планирование является частью финансового планирования на предприятии. Налоговое планирование подразумевает оптимизацию налогообложения в целом, разработку ситуационных схем оптимизации налоговых платежей, организацию системы налогообложения для своевременного анализа налоговых последствий различных управленческих решений.

Планирование налоговых платежей в рамках налогового планирования позволит предприятиям более эффективно управлять имеющимися ресурсами. Основными принципами налогового планирования являются: Организация налогового планирования заключается: Оптимизация налогообложения предприятия, разработка отдельных схем минимизации налогов применительно к конкретному виду деятельности или определенной организационно-правовой форме позволитсократить налоговые платежи.

Освобожденные средства вы сможете инвестировать в развитие своего бизнеса. Налоговое планирование наиболее эффективно на этапе организации бизнеса, так как целесообразно изначально грамотно подойти к выбору организационно-правовой формы, места регистрации предприятия, разработке организационной структуры предприятия. Организация налогового планированияв процессе функционирования предприятия необходима при оформлении договорных отношений с поставщиками и заказчиками, осуществлении хозяйственных операций и т.

Налоговое планирование является неотъемлемой частью процесса создания, реорганизации, ликвидации предприятия, преобразования, слияния и т. Рассмотрим планирование налоговых платежей.

Налоговое планирование: Учебное пособие

Для достижения поставленной цели необходимо использовать все перечисленные способы в совокупности. Если убрать из цепочки хоть одно действие, то желаемый эффект не будет достигнут, и снижение затрат на обязательные отчисления не произойдёт. Важно следовать всем правилам и использовать все легальные способы оптимизации выплат в бюджет государства. Причины планирования Основной причиной минимизации является большой объём отчислений, которые предприниматели обязаны производить в налоговую службу.

В налоговом планировании сочетаются элементы науки и искусства. Первый этап — появление идеи об организации бизнеса, формулирование цели и Второй этап — выбор наиболее выгодного в отношении налогов места % в мелких и средних фирмах целесообразно иметь специалиста, а в.

Налоговое планирование основано на методах избежания налогообложения и является составной частью планирования хозяйственной деятельности на микроэкономическом уровне. Основной целью, любой коммерческой организации является получение прибыли. В условиях конкурентной борьбы успех фирмы зависит от того, насколько она сможет максимизировать свою прибыль или как говорят финансисты - чистый денежный поток. Если налогоплательщик должен уплачивать налоги за счет своих средств, то это означает, что он не по своей воле отвлекает средства из оборота.

Не надо говорить, что такое для предприятия отвлечение средств: Сохранение средств в обороте является залогом финансовой устойчивости и стабильности предприятия.

Налоговое планирование в организации: виды, методы, риски

Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов. ИТК Дашков и К, Введение В современном обществе малый и средний бизнес является одним из важнейших элементов рыночной экономики. Однако в процессе осуществления своей деятельности представители бизнеса нередко сталкиваются с множеством проблем, связанных с обязанностью по уплате налогов и сборов.

В настоящее время налоговое законодательство является весьма сложным и нестабильным - новые изменения и дополнения стали приниматься почти непрерывно, в результате чего значительно отягчается и деятельность предпринимателей. Можно уверенно говорить о том, что с проблемой чрезвычайно высокой налоговой нагрузки сталкивается каждый субъект малого и среднего предпринимательства [2, с.

Наумова Т.С., к.э.н., доцент кафедры «Международного бизнеса и администрирования», ДВГУ. . Основные формы организации налогового планирования .. Этап прогнозирования налогового процесса, который является важнейшей Поэтому целесообразно сравнивать налог с источником уплаты.

Метод замены налогового субъекта основывается на использовании такой организационно- правовой формы юридическое лицо или индивидуальный предприниматель , в отношении которой действует более благоприятный режим налогообложения, к примеру упрощенная система налогообложения. Метод изменения вида деятельности предполагает переход на осуществление таких операций, которые облагаются налогами в меньшей степени. В частности, его используют торговые организации, заключая с контрагентами не договоры поставки, а агентские контракты или договоры комиссии.

Метод замены налоговой юрисдикции заключается в регистрации организации на территории, предоставляющей при определенных условиях льготное налогообложение, например, в регионах Российской Федерации. Выбор учетной политики, разрабатываемой и принимаемой один раз в финансовый год, — важнейший метод налогового планирования. Этот документ подтверждает обоснованность и законность того или иного толкования нормативных правовых актов и действий в отношении ведения бухгалтерского учета — например, применение ускоренной амортизации и или переоценки основных средств, создание резервов на списание дебиторской задолженности по безнадежным долгам.

В процессе налогового планирования можно использовать все методы оптимизации, а также формировать налоговую политику не только по каждому отдельному налогу, сделке, но и бизнесу в целом. Все это помогает выбрать оптимальный налоговый режим осуществления конкретной сделки с учетом графика поступления и расходования финансовых и товарных потоков. Одним из важнейших инструментов налогового планирования, являются льготы, их применение в значительной степени зависит от регионального законодательства.

Развитие методов налогового планирования приводит к появлению совокупности новых приемов налоговой оптимизации. К примеру, использование механизма тонкой капитализации в налоговом планировании. На практике с точки зрения налогообложения наиболее выгодно организовать финансирование компании займами кредитами , а не за счет вкладов в уставный капитал. Значительно реже приносит больше выгоды передача фондов в качестве распределенной прибыли, а не путем выплаты процентов.

Налоговое планирование предприятия курсовая 2010 по финансам , Дипломная из финансы

финансы, денежное обращение и кредит Количество траниц: Сущность налогового планирования и его влияние на финансовые результаты деятельности организации. Сущность и принципы налогового планирования. Налоговое планирование как составная часть управления финансами организации. Основные направления и задачи налогового планирования.

Налоговое планирование наиболее эффективно на этапе организации бизнеса, так как целесообразно изначально грамотно подойти к . Поэтому поиск возможностей для сокращения налоговых потерь осуществляется лишь в.

Необходимость корпоративного налогового планирования в решающей степени зависит от тяжести налогового гнета в стране. Надзор за налоговыми вопросами осуществляется на уровне высшего руководства. В средних и больших фирмах обязательно наличие группы или отдела налогового планирования. Налоговое планирование возможно и реально при соблюдении принципов, основными из которых являются: Разумность в налоговой оптимизации означает, что"все хорошо - что в меру".

Что - то заплатить придется. Применение грубых и необдуманных налоговых схем будет иметь только одно последствие - применение налоговых санкций со стороны государства; 2 Цена решения. Выгода, получаемая от налоговой оптимизации должна значительно превосходить затраты, которые необходимо осуществить для реализации данного решения.

Как писал римский историк и писатель века н. Выбрав метод снижения какого - либо налога, необходимо проверить, не приведет ли его применение к увеличению других налоговых платежей; 4 Юридическая чистота.

Эльвира Митюкова: Налоговое планирование в 2016 году